Выплата дивидендов учредителям ООО в 2019: пошаговая инструкция. Выплата дивидендов учредителям ооо в 2018 году при усн


Пошаговая инструкция выплаты дивидендов учредителям ООО в 2018 году

Когда субъект бизнеса начинает осуществлять хозяйственную деятельность, ему нужно зарегистрироваться в качестве юридического лица.

Собственники имеют возможность получать доход за счет участия в деятельности компании, при этом инициируется процедура выплаты дивидендов учредителям ООО. Для того, чтобы начать их перечисление, необходимо действовать по инструкции.

Что это такое

Под дивидендами понимают часть чистой прибыли, которая была получена компанией. По решению юридического лица происходит осуществление выплат, в пропорциях, зависящих от доли вклада в уставной капитал компании. Уставом компании определяется способ распределения. При этом, из выплат будет высчитан НДФЛ.

Чистая прибыль – это та прибыль, которая осталась в распоряжении компании после того, как были осуществлены все обязательные взносы в бюджет. Вся необходимая информация вносится в отчетность, и на основании этих данных могут быть рассчитаны дивиденды.

Учредители ООО могут получать выплаты только при соблюдении определенных условий, и только из чистой прибыли. Правила были установлены нормами Российского законодательства.

По этой причине источником осуществления дивидендов является полученная прибыль. Ее расчет производится на основании данных, указанных в бухгалтерских журналах. Чтобы принять решение о выплате дивидендов, необходимо утвердить бухгалтерские отчеты, в которых показана чистая прибыль.

Дивидендами не считаются:

  1. Выплаты, которые осуществляются при ликвидации компании, при условии, что они равны той сумме, которая была изначально внесена в начальный капитал.
  2. Выплата учредителю организации, которая подразумевает собой выкуп принадлежащей ему доли.
  3. Платеж, перечисляемый некоммерческой организацией на осуществление деятельности в соответствие с Уставом.

На уровне российского законодательства предусмотрена возможность перечисления выплат по промежуточным дивидендам.  Они перечисляются за счет той прибыли, которая не была распределена в течение года.

Выплаты могут быть перечислены только в том случае, если прибыль была получена предприятием за конкретный промежуток времени – месяц или квартал.а

В связи с тем, что существующий алгоритм расчета получаемой организацией прибыли подразумевает, что размер выплат увеличивается, необходимо повышать и дивиденды как минимум раз в год. При этом окончательный размер платежа сравнивается с показателями прошлого года.

Основания

Главным основанием для перечисления дивидендов третьим лицам является:

  1. Личное решение собственника организации.
  2. Протокол собрания, проведенного среди учредителей компании.

Основная задача руководителя компании – подготовить к собранию всю бухгалтерскую отчетность за прошедший период, для того, чтобы установить факт получения прибыли компанией, являющейся хозяйствующим субъектом.

При этом составляется протокол, в котором указываются полученные суммы и размеры положенных учредителям выплат.

Решение о том, будут ли перечисляться дивиденды или нет, принимают не те лица, которые являются руководителями компании, а собственники, которых может быть больше одного человека.

Составленные за год отчеты передаются в ФНС и другие государственные организации не позднее, чем 31 марта. Собрание при этом должно быть произведено до 30 апреля.

При этом выносится протокол или решение, в котором должна быть определена воля каждого из собственников по поводу выплаты доходов. Указывается год, когда учредитель может получить такую выплату, и ее размер. Также отмечается год, когда должна быть перечислена выплата.

Как начисляются

В случае, если собственником компании является только один человек, он может сам установить ту сумму, которую сможет использовать для перечисления дивидендов. При этом будет иметь значение решение только одного участника.

Оно должно быть оформлено документально, по приведенному ниже образцу:

Сведения о перечислении платежей делаются только в бухгалтерском отчете. В налоговых декларациях указывать их не нужно.

Следует учесть, что со всех оплаченных дивидендов ФНС удержит стандартный налог НДФЛ. Отметка об этом должна быть сделана в справке 2НДФЛ.

Порядок действий

Нюансы оформления дивидендов для лиц, являющихся учредителями компании:

  1. Перед тем, как приступить к выплате дивидендов, необходимо произвести их начисление. Прибыль может быть распределена между всеми участниками по итогам квартала, месяца или года. Для этого нужно сделать следующее:
    • произвести оплату уставного капитала;
    • рассчитаться со всеми участниками ООО, которые прекратили свою деятельность.
  2. Необходимо убедиться в том, что компания не находится на стадии банкротства, его признаки полностью отсутствуют. Кроме того, не должна быть начата процедура признания компании банкротом сразу после того, как будут произведены выплаты.
  3. Затем, когда все условия соблюдены, директор предприятия может собрать всех участников ООО и принять решение о том, какой размер выплаты будет перечислен и когда. Решение может быть принято на основании всех собственников. Если же собственник у компании только один то решение принимает он сам.
  4. Распределение прибыли возможно в равных пропорциях тем долям, которые были внесены участниками общества. Способ распределения может быть выбран и указан в Уставе.

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов учредителям ООО в 2018 году:

  1. Необходимо составить приказ, в соответствие с которым может быть начат процесс по перечислению дивидендов. В документе обязательно должна быть дана ссылка на протокол, в которым записаны решения всех учредителей.
  2. Формируются бухгалтерские проводки, после чего необходимо оплатить налоги.
  3. Удерживаются налоги. На размер выплаты напрямую зависит статус, которым обладает участник сообщества. Для физических лиц, которые являются резидентами страны, размер платежа составляет 13%. Юридические лица не платят налог при условии, что компания владеет долей 50% в общем капитале. Фирма, не соответствующая требованиям, оплачивает налог по ставке 13-15%.
  4. Владелец компании издает приказ, на основании которого могут быть перечислены выплаты.

Пример заполнения платежного поручения для перечисления дивидендов:

При заполнении поручения очень важно правильно указать размер выплаты в соответствующей графе. Должны быть правильно оформлены проводки.

В случае, если перечисление дивидендов осуществляется не в денежной форме, а в виде имущества, необходимо соответствующим образом оформить проводку в документации. Однако сегодня таким способом практически не пользуются.

Когда выплачивать запрещено

В российском законодательстве установлены определенные требования, которые предъявляются к перечислению дивидендов.

Необходимо соблюдать одно, основное условие – при котором сумма активов компании превышает его собственный капитал. Это условие должно быть соблюдено как до перечисления выплаты, так и после нее.

Выплата дивидендов категорически запрещена в нескольких случаях:

  1. Если планируется перечисление наличных средств, которые были положены в кассу предприятия, и не являются чистой прибылью, оформленной по документам.
  2. Лицо, желающее получить дивиденды, уже не является учредителем предприятия, а уплаченным им взнос уже был возвращен ранее.
  3. С оплачиваемой суммы не были рассчитаны и удержаны налоги.

Правом на получение дивидендов обладают только те лица, которые при учреждении компании выступили в качестве спонсоров и перечислил определенную сумму, то есть, стали соучредителями.

При этом, руководитель организации, который является ее собственником, сам принимает решение о том, как часто перечислять взносы и на какую сумму, в соответствие с показателями бюджета организации.

Законодательство устанавливает определенные требования к процедуре перечисления дивидендов и оформлению документов, таких, как приказ и расчетная документация.

Видео по теме:

juristampro.ru

Вывод дивидендов из ооо на усн 2018

Эта обязанность определена положениями, содержащимися в подп. 1 п. 3 ст. 24, пп. 3, 5, 7 ст. 275 НК РФ. Более того, даже если организация — получатель дивидендов — также находится на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то налог на прибыль с суммы дивидендов все равно надо платить. Для получателей на УСН и ЕСХН этот вывод следует из положений п. 3 ст. 284, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Примечательно, что для получателей дивидендов — организаций, использующих разные объекты налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы», налог тоже рассчитывается по единой методике. Для получателей на ЕНВД прямых ссылок в НК РФ нет. При использовании этого режима налог на прибыль с полученных от соответствующей предпринимательской деятельности доходов (п. 4 ст. 346.26 НК РФ) не платится.

Как выплачивать дивиденды учредителям ооо в 2018 году: пошаговая инструкция

Данное право возникает при владении ценными бумагами не менее 365 дней до вступления в законную силу решения о выплате дивидендов. 9% — для отечественных компаний, которые не подходят под первую группу. 15% — для иностранных организаций, получающих дивиденды от российских компаний. Невыплаченные дивиденды в ООО на УСН: 1) если начислены, но не выплачены. Невыплаченные дивиденды не подлежат налогообложению.

Однако участники общества вправе подать в суд. 2) не начислены и не выплачены. В этом случае никакие санкции на общество не накладываются. Их можно выплатить в следующий период: квартал, полугодие, год.

Дивидендные выплаты ООО при УСН: особенности и отличия 1. Для организаций, применяющих упрощенный режим, чистая прибыль рассчитывается как разница между бухгалтерской доходностью и единым налогом.

Отличительные черты дивидендов в ооо на усн

Ведь пока причитающиеся деньги окажутся в кармане (кошельке) или на счете собственника, они проходят определенный путь. Более того, непосредственные расчеты с участниками – это еще далеко не конец процедуры. Но прежде, чем перейдем к пошаговой схеме, ответим на самый предсказуемый и важный вопрос, возникающий в начале данной процедуры у всех участников процесса.

Важно

Это и бухгалтеры, и руководство, и непосредственно собственники бизнеса. Как часто можно платить дивиденды ООО Частоту (периодичность) расчетов с собственниками определяют сами получатели. Но те или иные промежутки времени при этом нужно выбирать из тех, что предлагает закон (п.

1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ). А именно возможно три варианта:
  • по итогам квартала;
  • раз в полгода;
  • ежегодно.

То есть самый минимальный период выплаты дивидендов – ежеквартальный.

Бухгалтерские и юридические услуги

А ЕНВД не платится с дохода в виде дивидендов, поскольку в перечне видов деятельности, облагаемых этим налогом, получение дивидендов не значится. Таким образом, для налогообложения дивидендов надо применять правила гл. 25 НК РФ, то есть дивиденды должны быть обложены налогом на прибыль в общем порядке. Организация на УСН, выплачивающая дивиденды физическому лицу, считается налоговым агентом, и на нее, согласно подп.

1 п. 3 ст. 24, п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 226.1

Внимание

НК РФ, возлагается обязанность по исчислению, удержанию и внесению в бюджет НДФЛ. Примечательно, что это тот редкий случай, когда налоговый агент должен платить НДФЛ даже за индивидуального предпринимателя, использующего УСН, ЕНВД или ЕСХН. Дело в том, что у ИП на спецрежимах, в соответствии с п.

3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, дивиденды не освобождены от уплаты подоходного налога.

Как учредителю вывести прибыль из ооо с помощью дивидендов

Инфо

Участники утверждают бухгалтерскую отчетность, обсуждают способы разделения прибыли и определяют сроки для осуществления выплат. Для расчета суммы дивидендов каждого участника общая сумма начисленных дивидендов умножается на процентное значение доли учредителя Выплата дивидендов и уплата налогов Дивиденды выплачиваются в назначенный срок. При этом с них удерживаются НДФЛ – 13 % для резидентов РФ и 15 % для нерезидентов.

Налог перечисляется на следующий день после выплаты участникам. Сведения о выплаченных суммах и удержанном налоге отображаются в квартальном и годовом отчетах (6-НДФЛ, 2-НДФЛ). Страховые взносы на дивиденды не начисляются Условия выплаты дивидендов в ООО Если говорить об условиях выплаты дивидендов ООО, то отметить нужно тот факт, что нельзя осуществить выплаты при банкротстве или риске его возникновения.

Дивиденды при усн

Его вести должна каждая компания, независимо от системы налогообложения. Сроки выплаты распределенной прибыли закреплены в уставе ООО или определяются на Общем собрании учредителей. Он не должен превышать 2 месяца после даты вынесения решения о целесообразности их выплаты.

Если срок не определен, то считается, что он составляет 60 дней. При несвоевременной выплате распределенной прибыли учредитель может обратиться к представителям судебной власти для урегулирования вопроса. Получить положенный доход он может за прошедшие 3 года.

В каких случаях ООО не имеет право выплачивать дивидендный доход учредителям? 1.До полной оплаты УК общества. 2.В случае признания компании несостоятельной. 3.Если уставный капитал организации меньше ее чистых активов. Дивиденды физическому лицу: Физическое лицо обязано уплатить НДФЛ.

Порядок выплаты дивидендов учредителям в ооо в 2018 году

С 2013 года все организации должны вести бухгалтерский учет в обязательном порядке, а также, сдавать бухгалтерскую отчетность. К тому же, для налоговой инспекции бухгалтерская отчетность – это подтверждение того, что дивиденды были рассчитаны правильно. Как определить стоимость чистых активов/чистую прибыль Для начала, необходимо выяснить, что стоимость чистых активов заметно превышает резервный и уставный капитал, а предприятие имеет право выплачивать дивиденды. Уставный и резервный капитал – эти показатели уже даны в бухгалтерском балансе, а стоимость чистых активов необходимо рассчитать отдельно. Стоимость чистых активов – это цена всего имущества, которая уменьшена на величину обязательств. Этот расчет проходит по специальной формуле: из суммы активов, которые участвуют в расчете, необходимо вычесть сумму пассивов.

Как учредителю вывести прибыль из ооо: дивиденды

Деньги компании допускается брать по трем основаниям:

  1. Под отчет, когда что-либо приобретается за наличный расчет для организации.
  2. Займ, который обязательно возвращается фирме.
  3. Дивиденды, являющиеся доходом от деятельности предприятия и которые можно тратить по своему усмотрению.

Но распределение дивидендов осуществляется в строго определенном порядке. Если отобразить краткую схему действий, то потребуется:

  • определить сумму дивидендов;
  • принять решение о выплате;
  • выдать дивиденды и удержать НДФЛ.

Несмотря на кажущуюся простоту процесса, каждый этап требует правильного оформления. Как же выплатить дивиденды ООО? Что нужно знать В первую очередь, нужно понять, что такое дивиденды. По российскому налоговому законодательству дивидендом называется всякий доход, получаемый участниками организации после выплаты налогов.Если компания получила доход из источников, находящихся за пределами России, и такой доход подпадает под определение дивидендов в той стране, то и в РФ он будет признаваться дивидендом. Кроме того, дивидендами признаются, согласно п. 6 ст. 269 НК РФ, и сверхнормативные проценты, выплачиваемые резидентом РФ иностранной компании по контролируемой задолженности. Выплаты из прибыли прошлых лет, по всей вероятности, тоже можно отнести к дивидендам. Дело в том, что законодательство (налоговое и гражданское) не содержит запрета на выдачу дивидендов из прошлой прибыли (ст. 43 НК РФ, ст. 28 закона № 14-ФЗ, ст. 42 закона № 208-ФЗ). Контролирующие органы в своих разъяснениях также придерживаются такой точки зрения. Подтверждения содержатся в письмах Минфина России № 03-03-06/1/133, № 03-03-06/1/235 и УФНС России по г.

Москве № 16-15/[email protected], № 16-15/063489.

В соответствии с пунктом 1 статьи 43 в качестве дивидендов признается любая прибыль акционеров или участников, если данная сумма была получена от компании в процессе распределения чистой прибыли в том размере, который пропорционален сумме доли каждого из них в уставном капитале. Статья 43. Дивиденды и проценты Если компания получает определенную часть прибыли из тех источников, которые расположены за пределами России, и при этом указанная сумма относится к определению дивидендов в той стране, то в таком случае и в России указанная сумма будет рассматриваться аналогично. Помимо этого, в соответствии с нормами статьи 269 Налогового кодекса в качестве дивидендов также рассматриваются всевозможные сверхнормативные проценты, которые резиденты России оплачиваются иностранным компаниям по какому-либо контролируемому долгу.

Статья 269.

Вывод дивидендов из ооо на усн 2018

Правила расчетов и выплат Прибыль, которую получает компания в процессе своей деятельности, может распределяться между всеми ее участниками в соответствии с тем, какую долю каждый из них имеет в уставном капитале. При этом стоит отметить тот факт, что те компании, которые работают на упрощенной системе, не подпадают под эти правила, и если по итогам отчетного периода компания получила доход, то в таком случае распределение ее между участниками осуществляется в соответствии с решением, принятом собственниками. В процессе распределения прибыли в данном случае нужно учитывать несколько ключевых правил:

  • Распределять можно только чистый доход, то есть выплата дивидендов осуществляется исключительно в том случае, если у компании есть какая-либо прибыль после удержания всевозможных сборов и налогов.
  • Распределяется прибыль в соответствии с долей каждого участника.

prodhelp.ru

Вывод дивидендов из ооо на усн 2018

Возникающие нюансы Нюансы, возникающие при выплате дивидендов, касаются способа оплаты. Чаще всего выплачиваются денежные средства. Причем может иметь место, как наличный, так и безналичный расчет. Но при этом категорически запрещено выплачивать дивиденды за счет выручки, поступившей в кассу. Для этой цели в кассу должна быть специально внесена необходимая сумма. Однако выплата дивидендов имуществом ООО приравнивается к реализации имущественных ценностей. Поскольку у имущества изменяется собственник, то предполагается, что компания получила определенный доход. Отсюда следует необходимость оплаты налоговых сборов. На ОСНО выплачивается налог на прибыль и на добавленную стоимость. На УСН полученное учитывается в качестве дополнительного дохода. Есть ли ограничения При распределении прибыли ООО нужно учитывать законодательные ограничения.

Как выплачивать дивиденды учредителям ооо в 2018 году: пошаговая инструкция

Инфо

То есть доходы участникам от владения бизнесом выплачиваются за минусом НДФЛ (налога на прибыль организаций). Бухзаписи понадобятся следующие: Дебет 70 (75) Кредит 68 – начислен (удержан) налог с дивидендов; Дт 70 (75) Кредит 50 (51) – выплачены начисленные суммы за вычетом удержанного налога. Начиная расчеты, помните, что по резидентам и нерезидентам ставки разные.

И в вашем конкретном случае могут быть разные алгоритмы. Для физических лиц – резидентов РФ – тариф НДФЛ в 2018 году равен 13%, для физиков-нерезидентов – 15%. Для юрлиц значени следующие: 0% – для российской организации с долей 50% или выше в уставном капитале общества на протяжении 365 дней и более; 13% – для прочих российских фирм; 15% или иная ставка – для иностранной компании, согласно международным соглашениям, исключающим задвоенное налогообложение.

Пример заполнения бухсправки на дивиденды ООО в 2018 году Шаг 5.

Отличительные черты дивидендов в ооо на усн

Прибыль извлекается различными способами, в зависимости от организационной формы. Предпринимателям – проще всего — они могут брать выручку и тратить ее на то, что считают нужным. А вот владельцы ООО не имеют такой свободы распоряжаться выручкой, поскольку заработанные деньги – это средства юрлица.

Внимание

Таким образом, формально, учредители ООО получают дивиденты – как прибыль от своего бизнеса. Когда необходимо выводить прибыль из своего бизнеса, то владелец может прибегать к множеству хитростей, подчас не законных. Однако, те предприниматели, которые предпочитают не иметь с законом никаких проблем, задают множество актуальных вопросов о том, как же можно легально «добыть» деньги из ООО.

Почему нельзя просто взять деньги? Расходы компании должны быть подтверждены документами и иметь какие-то основания.

Бухгалтерские и юридические услуги

Важно

Смежные нюансы В процессе начисления дивидендов далеко не всегда все проходит так гладко, как этого изначально многим хочется, и в частности, это происходит по причине отсутствия нужных знаний об особенностях ведения учета и начисления выплат в тех или иных ситуациях. Именно по этой причине нужно правильно понимать, как правильно определять проводки и суммы дивидендов. В бухгалтерском учете суммы дивидендов нужно отражать двумя проводками.

Начисление дивидендов лицам, которые не являются сотрудниками компании, осуществляется по Кт75, в то время как сотрудникам выплаты осуществляются по Кт70, причем обе проводки относятся к Дт84.

Как учредителю вывести прибыль из ооо с помощью дивидендов

Нельзя распределить дивиденды в таких случаях, как:

  • выплата уставного капитала не в полном объеме;
  • не выплачена доля участника, выбывающего из общества;
  • имеются признаки банкротства или их возникновению поспособствует распределение прибыли.

Какова их роль Основная задача выплаты дивидендов состоит в обеспечении дохода участников общества. Любое ООО создается с целью получения выгоды, то есть коммерческая деятельность должна приносить прибыль. Основой для начала работы становится уставный капитал.

В процессе деятельности происходит преумножение активов компании за счет получения дохода. Но кроме дохода, у организации присутствуют определенные расходы. Необходимо выплачивать заработную плату сотрудникам, возмещать производственные затраты, оплачивать налоги и обязательные сборы.

Дивиденды при усн

Образец протокола В протоколе общего собрания участников указываются такие сведения:

  • место и дата проведения общего собрания;
  • данные председателя и секретаря заседания;
  • полный перечень участников;
  • доля в уставном капитале каждого учредителя;
  • повестка дня;
  • принятые постановления.

Протокол общего собрания участников ООО можно скачать здесь. Дополнительно к протоколу составляется решение общего собрания. Оно становится основанием для выплаты дивидендов и на него приводится ссылка в соответствующем приказе. В решении устанавливается точный срок для осуществления выплат и способ выплаты (деньгами или имуществом). Общий срок выплат не может превышать 60 дней. Но если участник не получил положенные ему дивиденды, то обратиться за их выплатой он вправе в течение трех лет.

Порядок выплаты дивидендов учредителям в ооо в 2018 году

Резюмируя все вышесказанное, можно вывести 2 признака, позволяющие признать выплаты дивидендами: • выплаты сделаны из чистой прибыли организации; • выплаты сделаны прямо пропорционально величине доли участника или акционера в капитале компании. Пример: У организации «Омега» образовался добавочный капитал, который она решила распределить. В числе участников общества присутствует организация «Сигма», которой причитается некая сумма.

У выплаченной суммы отсутствуют признаки, приведенные выше, поэтому к дивидендам она отношения не имеет. С этого дохода следует исчислить налог по обычной 20%-й ставке. Подтверждение данному тезису можно найти в письме УФНС России по г.

Москве № 20-12/[email protected] Расчет дивидендов при УСН, как и при общем режиме, производится прямо пропорционально доле (вкладу) участника, а выплата осуществляется за вычетом налога, удерживаемого с начисленных доходов.

Как учредителю вывести прибыль из ооо: дивиденды

Если речь идет о годовой отчетности, то она должна быть утверждена. Причем утверждение отчетности осуществляется в период с 1 марта по 30 апреля года, последующего за отчетным. Утверждение отчетности и вопрос распределения прибыли могут решаться в рамках одного собрания.Факт проведения собрания оформляется утвержденной в ООО формой протокола. Причем допускается указывать в протоколе единую сумму дивидендов, полагающихся к выплате. Деление происходит пропорционально долям или в соответствии с положениями Устава. К сведению! Дивиденды могут выплачиваться имуществом, но такая выплата приравнивается к реализации. Это приведет к необходимости уплаты дополнительных налогов. Потому денежные платежи более целесообразны.Особенности и отличия Для компаний, которые работают на упрощенной системе, расчет чистого дохода осуществляется в виде разницы между бухгалтерской доходностью и рассчитанными единым доходом. Исходная информация, которая будет использоваться для расчета, указывается в отчетности по убыткам и прибыли, а также обязательно отражается в бухгалтерском сборе. В случае начисления дивидендов юридическим лицам, работающим на упрощенной системе, взыскание налога на прибыль в принципе не предусматривается, так как субъект хозяйствования в данном случае в принципе не может рассматриваться в виде налогового агента и в обязательном порядке платит только тот единый налог, который предусмотрен в этом режиме. При этом стоит отметить тот факт, что выплата дивидендов не может сокращать базу для налогообложения по упрощенной системе.Это будет своеобразной отмашкой для бухгалтера на проведение операции, в том числе в учете. Распоряжение директора на начисление и перечисление доходов учредителям Шаг 3. Начислите дивиденды Бухгалтер на основании документов из Шага 1 и Шага 2 начисляет обозначенные в них суммы в разрезе каждого участника общества.

Без решения о выплате никакие записи в учете по участникам ООО бухгалтер делать не вправе. Проводка по начислению сумм в ООО (одна на выбор в зависимости от ситуации): Дебет 84 Кредит 70 – если участник общества трудоустроен в компании; Дебет 84 Кредит 75 субсчет «Расчеты с учредителями» – для случая, когда участник общества не трудится в организации либо это другая компания (юрлицо). Проводку датируйте по дате соответствующего протокола (решения) учредителей (учредителя) о выплате.

Вывод дивидендов из ооо на усн 2018

ФЗ № 208 от 1995 года и ФЗ № 14 от 1998 года Положения нормативов говорят, что решение о выплате принимается общим собранием. Причем закрепляются итоги обсуждения подписанным протоколом ФЗ № 14 от 1998 года Указывает на возможность распределения дивидендов единожды в квартал, полугодие или год Налоговый Кодекс РФ Закрепляет обязанность организации относительно самостоятельного расчета сумм налоговых платежей Письма Минфина Регламентируют сроки уплаты налогов Порядок оформления При распределении дивидендов ООО следует соблюдать следующий порядок действий: Подсчет чистой прибыли и определение величины дохода, доступного к получению Организация имеет право выплатить дивиденды лишь в том случае, когда объем чистого дохода более уставного капитала Принятие решения о выплате дивидендов Созывается общее собрание учредителей.

buh-nds.ru

Выплата дивидендов в ООО в 2018 году

Учредители ООО получают доход за счет прибыли от деятельности предприятия. Но выплаты происходят в строго определенном порядке. Нельзя просто так изъять средства из оборота.

Как в 2018 году выплачиваются дивиденды в ООО? Юрлица, зарегистрированные в качестве ООО, вправе направлять часть полученной прибыли на выплаты учредителям общества.

Распределение средств осуществляется в предопределенном законом порядке. Каков порядок выплаты дивидендов учредителям ООО в 2018 году?

Общие моменты

Учредители ООО являются непосредственными собственниками предприятия. Почему же нельзя просто истратить полученную прибыль?

Обусловлено это тем, что всякая трата компании должна быть обоснована и документально подтверждена. Конечно, учредители общества являются его владельцами.

Но собственником имущества выступает организации. А имущество ООО обособлено от личного имущества учредителей.

Деньги компании допускается брать по трем основаниям:

  1. Под отчет, когда что-либо приобретается за наличный расчет для организации.
  2. Займ, который обязательно возвращается фирме.
  3. Дивиденды, являющиеся доходом от деятельности предприятия и которые можно тратить по своему усмотрению.

Но распределение дивидендов осуществляется в строго определенном порядке. Если отобразить краткую схему действий, то потребуется:

  • определить сумму дивидендов;
  • принять решение о выплате;
  • выдать дивиденды и удержать НДФЛ.

Несмотря на кажущуюся простоту процесса, каждый этап требует правильного оформления. Как же выплатить дивиденды ООО?

Что нужно знать

В первую очередь, нужно понять, что такое дивиденды. По российскому налоговому законодательству дивидендом называется всякий доход, получаемый участниками организации после выплаты налогов.

Причем распределяются доходы ООО в соответствии с долями учредителей. Таким образом, выплачивают дивиденды исключительно из чистой прибыли предприятия.

С полученного дохода выплачиваются налоги, делаются перечисления в фонды. Только после этого прибыль распределяется меж участников.

Здесь нужно отметить такой нюанс, что норма относительно порядка определения объема прибыли содержится в Законе об АО.

Согласно его положениям чистая прибыль находится на основании сведений бухгалтерской отчетности. Закон об ООО указания на порядок определения прибыли не содержит.

В этом случае действует принцип применения норм ГК РФ по аналогии. То есть ООО определяют объем чистой прибыли так же, как и ОАО, руководствуясь бухгалтерскими документами.

Нельзя распределить дивиденды в таких случаях, как:

  • выплата уставного капитала не в полном объеме;
  • не выплачена доля участника, выбывающего из общества;
  • имеются признаки банкротства или их возникновению поспособствует распределение прибыли.

Какова их роль

Основная задача выплаты дивидендов состоит в обеспечении дохода участников общества. Любое ООО создается с целью получения выгоды, то есть коммерческая деятельность должна приносить прибыль.

Основой для начала работы становится уставный капитал. В процессе деятельности происходит преумножение активов компании за счет получения дохода.

Но кроме дохода, у организации присутствуют определенные расходы. Необходимо выплачивать заработную плату сотрудникам, возмещать производственные затраты, оплачивать налоги и обязательные сборы.

Все, что остается после вычета обязательных расходов является нераспределенной прибылью. В законодательстве отсутствует понятие «чистой» прибыли.

Потому за основу принимаются данные бухучета, подтверждаемые бухгалтерским балансом и сопутствующими приложениями.

Баланс включает в себя строку с указанием нераспределенной прибыли или непокрытого убытка, то есть экономического результата. Этот показатель и становится основой для расчета дивидендов.

Правовая база

Подробно о дивидендах участников ООО сказано в ст.28 ФЗ № 14 от 8.02.1998 «Об ООО». Согласно этому нормативу выплата дивидендов осуществляется на основании решения общего собрания участников.

При этом существуют отдельные законодательные ограничения, которые нужно учитывать при принятии решения.

Порядок выплаты дивидендов регламентирует целый ряд нормативных актов, а именно:

ФЗ № 208 от 1995 года и ФЗ № 14 от 1998 года Положения нормативов говорят, что решение о выплате принимается общим собранием. Причем закрепляются итоги обсуждения подписанным протоколом
ФЗ № 14 от 1998 года Указывает на возможность распределения дивидендов единожды в квартал, полугодие или год
Налоговый Кодекс РФ Закрепляет обязанность организации относительно самостоятельного расчета сумм налоговых платежей
Письма Минфина Регламентируют сроки уплаты налогов

Порядок оформления

При распределении дивидендов ООО следует соблюдать следующий порядок действий:

Подсчет чистой прибыли и определение величины дохода, доступного к получению Организация имеет право выплатить дивиденды лишь в том случае, когда объем чистого дохода более уставного капитала
Принятие решения о выплате дивидендов Созывается общее собрание учредителей. Участники утверждают бухгалтерскую отчетность, обсуждают способы разделения прибыли и определяют сроки для осуществления выплат. Для расчета суммы дивидендов каждого участника общая сумма начисленных дивидендов умножается на процентное значение доли учредителя
Выплата дивидендов и уплата налогов Дивиденды выплачиваются в назначенный срок. При этом с них удерживаются НДФЛ – 13 % для резидентов РФ и 15 % для нерезидентов. Налог перечисляется на следующий день после выплаты участникам. Сведения о выплаченных суммах и удержанном налоге отображаются в квартальном и годовом отчетах (6-НДФЛ, 2-НДФЛ). Страховые взносы на дивиденды не начисляются

Условия выплаты дивидендов в ООО

Если говорить об условиях выплаты дивидендов ООО, то отметить нужно тот факт, что нельзя осуществить выплаты при банкротстве или риске его возникновения.

Например, стоимость чистых активов соответствует сумме уставного капитала. Понятно, что любые выплаты в пользу учредителей уменьшат оборотные средства компании.

Уменьшение уставного капитала требует восполнения его, закрепления в Уставе меньшей суммы или ликвидации ООО.

Кроме того наличие долгов перед выбывшими учредителями так же делает невозможным распределение прибыли.

По закону каждый участник ООО при выходе из общества вправе получить стоимость своей доли. Поэтому в первую очередь выплачиваются доли бывших участников.

В 2018 году нет необходимости оплачивать уставный капитал до регистрации ООО. Внести свою часть оплаты участники могут в течение 4 месяцев после регистрации.

Но за это время у организации может возникнуть чистая прибыль, которую можно распределить. Но для выплаты уставный капитал должен быть оплачен в полном объеме.

В какие сроки после принятия решения

Частота выплаты прибыли определяется учредителями. Но независимо от утвержденных периодов срок оплаты не может превышать 60 дней.

Соответственно, в течение двух месяцев каждый участник должен получить положенную ему часть прибыли.

Причем выплата может осуществляться не только денежными средствами, но и имуществом, если такой вариант закреплен Уставом.

Если в установленный законом срок участник не получил положенные дивиденды, то он вправе обратиться с иском в суд. Факт несоблюдения сроков признается нарушением прав учредителя.

Важно! Определяя частоту выплаты дивидендов, участники должны руководствоваться Уставом. Если в Уставе говорится, что прибыль распределяется единожды в год, то чаще платить дивиденды нельзя.

Для изменения графика нужно внести надлежащие изменения в учредительные документы.

Перечень документов

Для выплаты прибыли участникам ООО требуется правильное документальное оформление.

Понадобится подготовить:

Распределение прибыли в ООО сопровождается сдачей отчетности:

По НДФЛ справка 2-НДФЛ, сдаваемая в ФНС до 1 апреля последующего за отчетным годаотчет 6-НДФЛ, подаваемый в налоговые органы ежеквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом и сдаваемый ежегодно до 1 апреля года, последующего за отчетным периодом
По прибыли (в виде декларации) промежуточная отчетность – до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодомокончательная отчетность – до 28 марта года, следующего за отчетным

Принятие решения

Решение о выдаче учредителям дивидендов принимается участниками посредством созыва общего собрания.

Проводить такое собрание можно не раньше, чем будет подготовлена бухгалтерская отчетность за соответственный период. Если речь идет о годовой отчетности, то она должна быть утверждена.

Причем утверждение отчетности осуществляется в период с 1 марта по 30 апреля года, последующего за отчетным.

Утверждение отчетности и вопрос распределения прибыли могут решаться в рамках одного собрания.Факт проведения собрания оформляется утвержденной в ООО формой протокола.

Причем допускается указывать в протоколе единую сумму дивидендов, полагающихся к выплате. Деление происходит пропорционально долям или в соответствии с положениями Устава.

К сведению! Дивиденды могут выплачиваться имуществом, но такая выплата приравнивается к реализации.

Это приведет к необходимости уплаты дополнительных налогов. Потому денежные платежи более целесообразны.

Образец протокола

В протоколе общего собрания участников указываются такие сведения:

  • место и дата проведения общего собрания;
  • данные председателя и секретаря заседания;
  • полный перечень участников;
  • доля в уставном капитале каждого учредителя;
  • повестка дня;
  • принятые постановления.

Протокол общего собрания участников ООО можно скачать здесь. Дополнительно к протоколу составляется решение общего собрания.

Оно становится основанием для выплаты дивидендов и на него приводится ссылка в соответствующем приказе.

В решении устанавливается точный срок для осуществления выплат и способ выплаты (деньгами или имуществом).

Общий срок выплат не может превышать 60 дней. Но если участник не получил положенные ему дивиденды, то обратиться за их выплатой он вправе в течение трех лет.

Возникающие нюансы

Нюансы, возникающие при выплате дивидендов, касаются способа оплаты. Чаще всего выплачиваются денежные средства. Причем может иметь место, как наличный, так и безналичный расчет.

Но при этом категорически запрещено выплачивать дивиденды за счет выручки, поступившей в кассу. Для этой цели в кассу должна быть специально внесена необходимая сумма.

Видео: как начислить, выплатить и удержать с них налогиЕсли принято решение о выдаче дивидендов имуществом, то участники могут получать свою часть выплат основными средствами, продукцией, ценными бумагами.

Однако выплата дивидендов имуществом ООО приравнивается к реализации имущественных ценностей.

Поскольку у имущества изменяется собственник, то предполагается, что компания получила определенный доход. Отсюда следует необходимость оплаты налоговых сборов.

На ОСНО выплачивается налог на прибыль и на добавленную стоимость. На УСН полученное учитывается в качестве дополнительного дохода.

Есть ли ограничения

При распределении прибыли ООО нужно учитывать законодательные ограничения. У налоговых органов могут возникнуть претензии, если дивиденды выплачены:

Без учета долей участников При этом не имеет значения то, что непропорциональность выплат может быть закреплена Уставом и участники вполне согласны с произведенными расчетами
Не за счет чистого дохода отчетного года и нераспределенной прибыли предыдущих периодов Например, прибыль ранее была направлена в резервный фонд или начисленная прибыль с учетом промежуточных выплат меньше уставного капитала
При наличии ограничений на выплату К примеру, имеют место недостаток чистых активов, невыплаченные доли ООО, присутствие признаков банкротства

Единственному учредителю

Если в ООО имеется единственный учредитель, то необходимость в составлении протокола отсутствует. Участник самостоятельно принимает решение, оформляя его в свободной форме.

В решении указывается:

  • общая сумма дивидендов;
  • расчетный период;
  • место и дата составления документа;
  • подпись учредителя.

Единственный учредитель вправе оформить выплату только части дивидендов, а оставшиеся средства направить на иные нужды. Кроме того дивиденды можно накапливать.

Получение прибыли это право собственника, а не обязанность. Решение о выплате дивидендов единственному учредителю ООО можно скачать здесь.

При ликвидации

В случае ликвидации ООО деятельность его прекращается полностью. Порядок правопреемства в отношении прав и обязанностей не предусматривается.

Значит, все расчеты должны быть осуществлены до официального закрытия компании, в том числе и распределение прибыли.

Но получить дивиденды можно только за счет средств организации, свободных от долговых обязательств.

Поэтому при ликвидации организации соблюдается следующий порядок выплат:

  1. Зарплата сотрудникам.
  2. Оплата долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами.
  3. Расчеты с кредиторами/контрагентами.
  4. Выплата долей участников из оставшихся средств.

Когда один из участников ООО одновременно занимает какую-либо должность в компании, то сначала ему выплачивают зарплату как сотруднику. Затем он на равных правах участвует в распределении прибыли.

Нужно знать, что после завершения всех расчетов с третьими лицами, сначала между участниками распределяется начисленная, но не выплаченная прибыль.

Затем осуществляется расчет прибыли на текущий период и выполняется ее распределение.Выплата дивидендов при ликвидации ООО не отменяет необходимости оплаты налога на прибыль в полном объеме.

В любом случае подается налоговая декларация, она будет «нулевой» при отсутствии налоговой базы.

Решение о необходимости распределения дивидендов принимают сами учредители. Не обязательно доход должен распределяться меж участниками.

Полученная прибыль может быть направлена на развитие бизнеса или на увеличение капитала. Кроме того возможно распределение только части прибыли.

Но независимо от принятого решения нужно соблюсти все этапы оформления процедуры.

jurist-protect.ru

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2019: пошаговая инструкция

Юридические лица с регистрацией ООО способны часть дохода, полученного от деятельности компании, направлять всем участникам и учредителям общества с ограниченной ответственностью. Это право предоставляет закон Российской Федерации. Решение о выплате дивидендов принимается во время проведения общего собрания участников и учредителей, подобное мероприятие проводится с периодичностью раз в квартал, полгода или год. Подобные решения являются добровольными, то есть, полученную от деятельности учреждения выручку можно направить на другие нужды, к примеру, на модернизацию самого предприятия.

Дивиденд — это любой доход, полученный благодаря деятельности организации, но уже когда оплачены налоги, то есть, это чистая прибыль. Согласно с тем, как распределены доли участников общества в уставном капитале, происходит распределение прибыли. К дивидендам относят даже доход, который был получен компанией за пределами государства, но только в том случае, если законы этого иностранного государства также относят прибыль к дивидендам.

Возникают некоторые вопросы по поводу суммы дивидендов, о сроке выплаты, когда это происходит, кто может распоряжаться этими денежными средствами. Есть ли какие-либо документы или акты, регламентирующие порядок выплаты дивидендов участникам и учредителям. Когда можно рассчитывать на выплаты, как часто можно выплачивать дивиденды в ООО и другие вопросы. В этой статье можно найти пошаговую инструкцию по выплате дивидендов учредителям ООО в 2019 году и ответы на перечисленные выше вопросы.

Какие существуют виды дивидендов

Как уже было сказано, согласно с бухгалтерским учетом — это законный доход, который имеют право получать те, кто вложил капитал в предприятие. После выплат сумм налогов, в том числе и налога на прибыль, следует выделить некоторую часть чистого дохода для того, чтобы выплатить дивиденды. Распределяется согласно с тем, сколько было вложено денежных средств в уставной фонд.

Существует не одна классификация подобного термина. Есть по формату акций, на которые они начисляются:

Согласно с периодом (порядком), с которым они начисляются:

  • Месячный — очень редкий случай.

  • Квартальный — за три месяца.

  • Полугодовой — по итогам шести месяцев.

  • Выплата дивидендов по итогам года.

Есть даже классификация согласно с формой начисления:

  • В денежном формате.

  • В имущественном эквиваленте (к примеру, недвижимое имущество) или натуральном.

По размерам начислений:

Даже по ожидаемости:

Описанные выше варианты обязаны быть закреплены в уставной документации, так как с их помощью можно регулировать как начислить и выплатить дивиденды.

Происхождение прибыли для начислений

Прежде чем начислить и выплатить положенные доли каждому участнику, надо вычесть сумму налога. То есть, источник — чистый доход, который остался у фирмы. Проблема в том, что в законодательстве РФ нет четкого термина для определения чистого дохода и оно практически не регламентирует это понятие. Чтобы распределить прибыль, берется во внимание бухгалтерский учет компании, его подкрепляют балансом и другими необходимыми бумагами.

Именно в подобной документации находится информация о нераспределенных денежных средствах общества с ограниченной ответственностью. В понятие нераспределенных денежных средств входят те деньги, которые остались после уплаты всех необходимых расходов и налогов, а также штрафных санкций, если такие были назначены.

Обратите внимание! Сумму дивидендов вычисляют не только в момент собрания участников, но и после, когда ее разделяют для выдачи. Данное требование обусловлено тем, что после собрания документация должна быть направлена в бухгалтерию, где дополнительно могут вносить правки и изменения. Сумма может поменяться и это также надо учитывать.

Так из какой прибыли выплачиваются дивиденды? Сумму, которую указывают в балансе, и воспринимают как капитал для разделения между учредителями. Если в уставной фонд вошли средства коммунальных или государственных учреждений, то им требуется выдать не меньше тридцати процентов от чистого годового дохода.

Как выплачиваются дивиденды в ООО — принятие решения

Необходимо понимать, что это не требование законодательства, это всего лишь право, которым можно воспользоваться на свое усмотрение. Решение принимают участники и учредители, собираясь на общем собрании. Если единолично было принято решение о начислять дивиденды, то в уставных документах закрепляется постановление и там же оформляется срок и порядок уплаты. Как распределять доходность, чаще это делать или по итогам года, а также другие вопросы регулируются уставом.

Существуют общепринятые нормы, согласно с которыми распределение дивидендов в ООО происходит пропорционально с тем, какой объем денежных средств был вложен конкретным лицом.

Можно воспользоваться такими документами для того, чтобы понять, как рассчитать и начислять чистый итог деятельности организации:

  • Положениями устава.

  • Договором корпоративным между учредителями и участниками.

  • Внутренний договор с положениями, в которых указана очередность распределения выручки.

Законодательство не запрещает вносить правки в документацию с целью изменения пропорции по выплатам. Не единожды на предприятиях происходят ситуации, когда надо оформить новые лица, как участников предприятия, которые также имеют право получать часть от общей выручки. Хотя такую практику и не запрещают, есть одно условие, которое обязательно должно быть соблюдено, чтобы законно оформить таких людей. Необходимо созвать общее собрание, на котором принимается постановление, согласно с результатами единоличного принятия решения. В таком случае не обязательно вносить изменения в устав, можно только изменить корпоративный договор.

По поводу даты собраний — каждый участник должен быть уведомлен за тридцать календарных дней до даты собрания. Если кто-то не сможет присутствовать, выплата автоматически будет начислена этому человеку, невзирая на его отсутствие.

Любые проблемы или вопросы по поводу дивидендной оплаты могут быть разрешены во время общего собрания вместе с учредителями. Другое предприятие не имеет права вмешиваться в этот процесс, ни для того, чтобы помочь, ни тем более для того, чтобы оказать какое-либо давление.

Как оформить решение

На основании сведений бухгалтерской отчетности и отчетного периода, принимается единственное решение по поводу распределения дивидендов. Как было сказано выше, для этого необходимо созвать общее собрание и задокументировать его. Необходимо указать следующие данные в официальных бумагах:

  • Местоположение проведения собрания.

  • Дата, когда оно произошло.

  • Кто был председателем и секретарем.

  • Список всех лиц, принявших в процессе участие.

  • В обязательном порядке указывают долю каждого участника, которую он внес в уставной капитал.

  • Повестка собрания.

  • Принятые постановления.

Документ позволено составить в произвольной форме, для его оформления можно скачать бланк в Интернете на любом сайте. Оформляет его ответственный за эту задачу человек. Отдельно составляется решение, принятое на общем собрании, которое и становится причиной для получения дивидендов.

Выплачивают их за шестьдесят дней после принятого постановления, если плата не произошла, то в течении трех лет лица, которые не получили дивиденды, имеют право обращаться с требованием рассчитаться.

Обратите внимание! Если будет принято единственное постановление по выплате дивидендов, нужно учитывать сумму чистых активов. Если при начислении доли от прибыли каждому участнику цена чистых активов упадет, нужно пересмотреть сумму дивидендов, то есть, уменьшить ее.

Порядок выплаты дивидендов в ООО в 2019 году: инструкция

Для осуществления расчета и выдачи доли от выручки, необходимо осуществить следующие действия:

  1. Определите чистый доход предприятия, для этого рассчитываются и выплачиваются все налоги, в том числе НДФЛ, а также осуществляются необходимые расходы для успешного функционирования организации с ограниченной ответственностью. Как уже было написано выше, четкого определения для чистой прибыли в законе РФ нет, поэтому берется за основу бухгалтерскую отчетность с балансом.? Чтобы избежать несостыковок, связанных с разделением выручки, надо изготовить и предоставить справку, которая подтвердит, что нет никаких ограничений чтобы выдавать дивиденды. Справка оформляется в тот же день, когда будет проведено собрание.

  2. Нужно определится с решением по поводу того, как часто выдавать дивиденды. Определить это момент можно раз в квартал, полгода или год. Окончательный расчет чистой выручки проводится только по окончанию финансового года. Исход активности фирмы может быть утвержден во время собрания, тогда же решаются такие моменты:

  • Какая сумма будет направлена для оплаты.

  • Каким образом ее распределить между членами ООО.

  • Период, в который выдаются дивиденды.

Понадобится также список документов, чтобы платить дивиденды:

  • Постановление про выплату, принятое учредителем (или несколькими учредителями).

  • Протокол, составленный во время собрания и решение.

  • Указ о выдаче дивидендов.

Особого документа, согласно с которым выдаются начисления, нет, такой бланк либо разрабатывают самостоятельно в компании, либо используют стандартные формы при перечислении средств с одного счета на другой. Также начисления могут быть выданы с кассы, воспользовавшись платежным поручением.

  1. Распределение лучше производить пропорционально доли, вложенной в предприятие. Если сделать это каким-либо другим способом, налоговому инспектору это покажется подозрительным. Дело в том, что налоговая служба непропорциональное распределение считает не дивидендом, а иным доходом, который, к тому же, высчитывается согласно с более высокой ставкой.

  2. Необходимо выплатить все налоги или штрафы (если такие накладывались на предприятие), тогда организация получает чистый доход и откладывает ту часть суммы, которая будет выдана в качестве дивидендов. Налог на прибыль перечисляют в бюджет на следующий же день после начисления дивидендов и ни днем позже.

  3. Происходит выплата доли участникам и учредителям.

Свою долю можно использовать для личных нужд, или накапливать ее.

В каком случае решение не может быть принятым

Учредители могут по собственному усмотрению решать, как распорядится прибылью. К примеру, на ранних этапах развития вместо выплаты каждому его доли есть возможность направить средства на модернизацию предприятия. Но также встречаются случаи, когда решение просто воспринимается, как незаконное. Это происходит в таких случаях:

  • До даты, когда будут скуплены все акции, согласно с требованиями акционеров.

  • Если руководители не соблюли правила о чистых активах — когда из-за начисления дивидендов уменьшается сумма чистых активов.

  • Если еще не полностью выплачены взносы в уставной фонд.

  • Если существует риск обанкротиться.

Эти четыре ситуации могут стать поводом для любого члена организации с ограниченной ответственностью обратиться в суд и оспорить принятое постановление. В суде его признают незаконным.

Когда необходимо произвести выплаты

Так как это не обязательная мера, то нет закона, регулирующего сроки выплат. Для этого в уставных документах и внутренних положениях компании прописываются подобные пункты. Чаще принимается решение о сроках и сумме выплат по окончанию финансового года, но не запрещено созывать собрания раз в квартал или полгода. Если дивиденды выплачиваются раз в квартал или полгода, то они называются промежуточными.

Говоря о сроках и их регламентировании, то еще на этапе формирования компании решается этот вопрос. Однако необходимо помнить, что после принятия решения о выплате надо уложится в срок не более чем шестьдесят дней. За это время необходимо осуществить уплату.

Встречаются ситуации, когда в индивидуальном порядке учредители способны отсрочить оплату на три года. Но в таком случае любой участник, чьи выплаты отсрочили на столь длительный период времени, имеет полное право подать в суд, чтобы отсудить положенную уставом долю.

Как получить долю — кто имеет на нее право

Все члены организации с ограниченной ответственностью, внесенные в специальный реестр, должны получать дивиденды. То же правило распространяется и на учредителей предприятия, однако в этой ситуации могут понадобится дополнительные документы.

Если акции фирмы держат акционеры, то им также положена доля от чистой прибыли, однако в этой ситуации есть несколько дополнительных правил. К примеру, должен существовать отдельный реестр с датой его оформления, в нем должен находится список всех акционеров.

Также имеет большое значение вид акции, если это привилегированная акция, то по ней оплачивают долю в первую очередь и только потом по стандартным акциям.

Как начисляют дивиденды

Есть несколько формул для расчета. Когда было принято решение о пропорциональных начислениях, используют такую:

Если нужно рассчитать дивиденды по акции, применяют следующую:

Любые вычисления надо успеть провести до того, как закроется реестр. После расчета удерживается НДФЛ, это тринадцать процентов.

Заключение

Можно подвести итог и сделать заключение, что прежде, чем выплачивать дивиденды, надо перепроверить, все ли условия выполнены. Выше в статье были описаны случаи, когда этот процесс нельзя запустить или когда он может быть принят, как незаконный или недействительный.

Если все условия исполнены и было принято решение как часто и в какой очередности участники, учредители и акционеры будут получать свою долю, то можно приступать к выплатам.

evle.ru

Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН

Главная → Бухгалтерские консультации → УСН

Актуально на: 24 июня 2016 г.

Общество с ограниченной ответственностью на УСН в общем порядке распределяет прибыль между своими участниками. Для упрощения будем называть распределяемую прибыль «дивиденды». Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН и выплатить их учредителю, расскажем в нашей консультации.

Когда распределять и выплачивать прибыль

ООО может ежеквартально на общем собрании участников принимать решение о распределении своей чистой прибыли (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Выплата дивидендов должна быть произведена в срок, предусмотренный уставом общества. В любом случае, даже если в уставе этот срок не указан, дивиденды должны быть выплачены участникам не позднее 60 календарных дней со дня принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Существуют ограничения на распределение и выплату дивидендов ООО. Например, их нельзя распределять, если на момент принятия решения о выплате дивидендов стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или окажется меньше их размера после принятия такого решения. Полный перечень ограничений можно найти в ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН

Прибыль ООО распределяется в том порядке, который предусмотрен уставом общества. Если этот порядок не конкретизирован, распределяется прибыль пропорционально долям участников в уставном капитале. Это означает, что если уставный капитал ООО принадлежит участникам в долях 40% и 60%, то и дивиденды они получат в размере 40% и 60% от распределяемой прибыли соответственно. Распределению подлежит прибыль, которая отражается в бухгалтерском балансе ООО по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Если ООО применяет упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составляет упрощенную бухгалтерскую отчетность, данные о чистой прибыли на конец прошлого года упрощенец может получить, посмотрев остаток по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Прибыль текущего года ООО сможет увидеть по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» отчета о финансовых результатах.

Как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН

Выплачивая дивиденды учредителю, ООО на УСН признается налоговым агентом. В зависимости от того, является учредитель физлицом или организацией, ООО признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ) или налоговым агентом по прибыли (п. 3 ст. 214, п. 3 ст. 275 НК РФ). А, значит, ООО на УСН должно исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ или налог на прибыль. О том, какие ставки НДФЛ и налога на прибыль применяются при выплате дивидендов, можно прочитать в нашем отдельном материале.

Удержанные НДФЛ и налог на прибыль при выплате дивидендов физлицам должны быть перечислены не позднее дня, следующего за днем выплаты учредителю дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 4 ст. 287 НК РФ).

glavkniga.ru

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов учредителям ООО в 2018 году

ООО являются коммерческими организациями. Их основная цель это прибыль. Именно ее хотят получать владельцы компании по итогам работы.

По итогам деятельности организации часть полученной ей прибыли может направляться на выплату дивидендов ее участникам. Но эта простая процедура нередко вызывает огромное число вопросов.

Нужно обязательно соблюсти целый ряд нюансов, чтобы она прошла в рамках установленных законодательством норм.

Что это такое

Дивидендами принято называть часть полученной организацией чистой прибыли по итогам установленного периода, которая направляется на выплаты ее участникам (собственникам) пропорционально долям их вклада в уставной капитал или ином порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Замечание. Чистой прибылью называют прибыль, оставшуюся в распоряжении компании после оплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Законодательная база

Основным законодательным актом, регулирующим выплаты ООО дивидендов своим учредителям, является Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8.02.1998 г.

Надо учитывать, что налогообложение данных выплат регулируется Налоговым Кодексом РФ.

Какие основания

Если обществом владеет только один учредитель, то основанием для выплаты дивидендов будет служить его единоличное решение.

При наличии нескольких собственников для проведения распределения и выплаты их потребуется созвать общее собрание и основанием для выплаты станет уже его протокол.

Важно! Руководство фирмы не может принимать самостоятельно решение о выплате дивидендов. А вот вынести данный вопрос на повестку дня общего собрания собственников у него есть полное право.

Когда нельзя выдать

Законодательство строго указывает, что выплата возможна только при наличии у организации чистой прибыли.

Если же ее нет, то ни о каких выплатах учредителям речи идти соответственно также не может.

Рассмотрим, в каких ситуациях нельзя также производить выплату прибыли:

Чистые активы не превышают собственный капитал и резервы Причем это условие должно проверяться как до принятия решения, так и перед фактическим проведением выплат, из-за возможных изменений показателей
Имеется непогашенная задолженность учредителей по взносам в уставной капитал Пока все участники общества не внесут все согласованные взносы в УК выплат дивидендов не может быть
Не выплачена доля выбывающему из общества участнику Сначала необходимо рассчитаться с выбывающим учредителем за выкупаемую ООО долю, а только потом делать выплаты дивидендов остальным
Имеются признаки банкротства Просроченные долги перед партнерами, по налогам на сумму свыше 300 000 р. и другие признаки банкротства организации являются серьезным препятствием получения учредителями прибыли даже в материальном виде (например, продукцией)
В отношении организации Проводится одна из процедур, связанных с банкротством

Даже если есть уверенность, что ничего плохого с компанией не произойдет до отмены данных процедур никакие дивиденды не выплачиваются, согласно нормам закона «Об ООО».

Как часто можно проводить процедуру

Законодательство РФ и в частности ФЗ «Об ООО» указывает, что общества могут производить выплату дивидендов 1 раз в 3, 6 или 12 месяцев.

Точный период указывается в Уставе организации. Надо учитывать, что расчет чистой прибыли осуществляется нарастающим итогом за год.

Только после завершения налогового периода можно посчитать ее окончательный объем.

Многие специалисты рекомендуют закреплять в учредительных документах выплату дивидендов 1 раз в год, чтобы не возникла ситуация, когда участникам выплачено больше допустимой суммы по итогам года.

Подобная ситуация особенно опасна, если у компании несколько не аффилированных владельцев, т. к. часто между ними и руководством организации на этой почве могут возникнуть споры и разногласии.

Впрочем, избежать подобной ситуации можно и направляя в течении налогового периода на выплату лишь определенную часть прибыли.

Важно! Независимо от указанной в учредительных документах периодичности выплат дивидендов, их допускается выплачивать только при наличии решения общего собрания учредителей (или единственного собственника).

При этом директор самостоятельно принимать подобные решения не вправе. Он может их только внести на повестку дня общего собрания.

Порядок и алгоритм распределения

Довольно часто небольшие ООО вовсе не платят учредителям дивиденды или используют для этого различные серые схемы.

Причем нередко причиной для таких действий становится не попытка уйти от налогов (хотя это тоже распространенное явление), а простое незнание порядка осуществления выплат.

Но один раз хорошо разобравшись в процедуре можно убедится, что сложного в ней ничего нет.

Выплата дивидендов возможна только при наличии у общества чистой прибыли, которая превышает размер уставного капитала.

Определяют ее на основании данных бухгалтерского учета и отчетности. Она отражается в строке «Чистая прибыль (убыток)» в отчете о финансовых результатах или по строке 84 («Нераспределенная прибыль»).

Только при ее наличии и при условии, что у общества нет ограничивающих возможность выплаты дивидендов принимается соответствующий протокол общего собрания.

Обычно общество распределяет прибыль между участниками пропорционально долям (процентам) в уставном капитале каждого из них.

Хотя учредительными документами может быть предусмотрен и иной порядок, но подобные ситуации встречаются довольно редко.

Многие организации не направляют на дивиденды всю чистую прибыль. Они устанавливают так называемый коэффициент выплат дивидендов.

Фактически это процент прибыли, который будет направлен на выплаты учредителям. Обычно коэффициент является плановым или целевым.

Выплаты же в реальности могут производиться и в ином размере с учетом изменений на рынке, в политической и/или экономической жизни, необходимость предотвращения выхода из бизнеса некоторых из участников и т. д.

Окончательный размер прибыли определяется на общем собрании собственников организации на основании предложения руководителя фирмы или одного (нескольких) ее учредителей.

Замечание. Часто общее собрание отказывается от выплаты дивидендов, если прослеживается необходимость вложения средств в развитие бизнеса.

Эти деньги могут быть направлены в т. ч. на увеличение уставного капитала с внесением соответствующих корректировок в документы компании.

Налоги

Дивиденды облагаются налогами независимо от того, кем является учредитель. Если им выступает физическое лицо, то оно должно уплатить НДФЛ.

Для налогоплательщиков физ. лиц, являющихся резидентами РФ в данной ситуации будет применяться стандартная ставка в 13%, а нерезидентами налог должен быть уплачен в размере 15%.

Налоговым агентом выступает для данных налогоплательщиков само ООО распределяющее дивиденды.

Именно оно должно удержать с учредителей физ. лиц НДФЛ и отправить его в бюджет. Сроки на уплату налога при этом будут очень небольшими – не позднее дня, следующего за выплатой.

А вот платить по прибыли страховые взносы в ФСС, ПФР и т. д. обществу не придется. Данный вид доходов не имеет никакого отношения к трудовой деятельности.

Организации должны заплатить налог на прибыль по ставке 13% (для российских организаций) или 15% (для иностранных компаний).

Если другая организация более 1 года (365 дней) владеет в выплачивающем ООО долей в 50% или более, то она будет освобождена от налога на прибыль по дивидендам (точнее будет применятся нулевая ставка).

Важно! Налог на прибыль по дивидендам нужно платить не только организациям, применяющим общую систему налогообложения, но и всем остальным, в т. ч. находящимся на «упрощенке», «вмененки» и т. д.

Применение специальных систем налогообложения не освобождает от налога на прибыль по данному виду доходов.

Эти правила указаны в НК РФ и их несоблюдение может стать причиной для штрафа, пени и других негативных последствий.

Отчетность

Очень важным моментом, который часто вызывает вопросы, является сдача отчетности при выплате дивидендов ООО.

За физических лиц обществу придется подготовить и сдать в налоговую инспекцию следующие отчеты:

Справка 2 НДФЛ Она должна быть подана не позднее 1 апреля года, следующего за датой выплат
Отчет 6 НДФЛ.xls Он подается ежеквартально до конца месяца, следующего за отчетным кварталом и по году (до 1 апреля следующего года).

Закон указывает, что общество должно также подать декларацию по налогу на прибыль.

По мнению Минфина, которое он приводил в своих письмах, подобная обязанность есть только у АО, а ООО делать этого не обязаны.

Но все же лучше уточнить этот момент в ИФНС по месту регистрации фирмы, т. к. часто мнение налоговиков на местах существенно отличается от приведенной в письмах Минфина позиции.

Видео: зачем это делать

Если внимательно подойти к оформлению и проведению процедуры выплаты дивидендов участникам ООО, то она не будет сложной.

Главное, правильно все оформить и своевременно произвести перевод налоговых платежей в бюджет.

Иначе можно столкнуться с неприятными последствиями от споров между участниками до штрафов со стороны налоговой и внебюджетных фондов.

zanalogami.ru



О сайте

Онлайн-журнал "Автобайки" - первое на постсоветском пространстве издание, призванное осветить проблемы радовых автолюбителей с привлечение экспертов в области автомобилестроения, автоюристов, автомехаников. Вопросы и пожелания о работе сайта принимаются по адресу: Онлайн-журнал "Автобайки"