1. Построение агрегированного баланса предприятия. Агрегированный баланс пример составления


Агрегирование баланса предприятия. Пример составления

Информационной базой для проведения финансового анализа является бухгалтерский баланс (баланс+отчет о прибылях и убытках). Бухгалтерский баланс – это документ финансовой отчетности,  который представляет собой детализированный перечень в стоимостной оценке имущества предприятия (его активов) и источников их возникновения (его пассивов).

Агрегирование баланса предприятия. Пример. Нюансы составления

Для того, чтобы удобно читать данные и проводить анализ производят трансформацию стандартной формы баланса в агрегированную.

Главное отличие агрегированного баланса от стандартного является группировка статей бух. баланса, которая объединяет статьи с одинаковым экономическим содержанием.

Использование агрегированного баланса более удобно для чтения и анализа, использование данной формы позволяет определить важные элементы, определяющие состояние предприятия. Кроме того такая форма более близка к формам, которые используются в мировой экономике.

На основании статей агрегированного баланса рассчитываются главные финансовые показатели: коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и т.п.

При составлении формы агрегированного баланса предприятия (укрупненного, уплотнение баланса) сохраняется равенство актива и пассива, но внутри разделов можно выделить ряд трансформаций.  Необходимо отметить одну особенность работы с агрегированными балансами: чем выше уровень укрупнения данных, тем менее качественный анализ будет проведен. Также стоит отметить, что единого алгоритма укрупнения баланса  не существует.

Если вам понравилась статья оставляйте комментарии и подписывайтесь на рассылку по современным методам экспресс оценки финансового анализа на предприятии.

Видео-урок: «Составление агрегированного баланса компании»

Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

finzz.ru

Как составить агрегированный баланс 🚩 агрегированный аналитический баланс 🚩 Финансы 🚩 Другое

Автор КакПросто!

Агрегированный баланс представляет собой укрупненную форму бухгалтерского баланса. Основным его отличием от стандартной формы отчетности является перегруппировка статей, их объединение по одинаковому экономическому содержанию.

Как составить агрегированный баланс

Статьи по теме:

Инструкция

Агрегированный баланс более удобен для чтения, он позволяет выделить важные элементы, на основе которых анализируется финансовое состояние предприятия. На основании агрегированного баланса рассчитываются показатели, характеризующие деятельность фирмы - коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости и др. При составлении агрегированного баланса необходимо соблюдать основную структуру начального баланса, т.е. выделить постоянные и текущие активы, собственный и заемный капитал, сохраняется равенство актива и пассива. Преобразования происходят внутри агрегированного баланса. Следует отметить, чем больше укрупнены данные, тем менее качественный анализ можно провести на их основе. В агрегированном балансе, как уже было отмечено, одинаковые по экономическому смыслу статьи объединяются. Такие составляющие оборотных активов как сырье и материалы, запасы и затраты, НДС по приобретенным ценностям и расходы будущих периодов можно объединить в статью «Производственные запасы». Отгруженные товары и дебиторская задолженность будут составлять «Счета к получению», а денежные средства на счетах и в кассе предприятия и краткосрочные финансовые вложения – «Денежные средства». Для удобства анализа собственных средств предприятия раздел «Капитал и резервы» подразделяется на две статьи: «Уставный капитал» и «Накопленный капитал». Величина источников, сформированная за счет заработанных средств фирмы, оценивается во второй статье. «Уставный капитал» - величина собственных средств, которые образуются в результате формирования уставного капитала, эмиссии акций, переоценки основных средств. «Уставный капитал» объединяет в себя акционерный, добавочный капитал, фонды, образованные на предприятии. «Накопленный капитал» - это средства фонда накопления, нераспределенная прибыль, целевые финансирования и поступления. Из данной суммы вычитается величина убытков.

Отдельно в агрегированном балансе показывается чистый оборотный капитал, который представляет собой сумму текущих активов, которые финансируются за счет инвестированного капитала.

Источники:

  • Проведя анализ агрегированного баланса

Источником информации о финансовом и имущественном состоянии организации является бухгалтерский баланс, который состоит из активов и пассивов. В активе отражается имущество, принадлежащее предприятию: денежные средства, основные средства, запасы и др. В пассиве отражаются данные об источниках формирования активов: внешние обязательства, собственный капитал, привлеченные средства и др.

Как составить баланс на начало периода

Вам понадобится

  • Оборотно-сальдовая ведомость и предыдущий баланс.

Инструкция

В балансе всегда отражается достоверная и полная информация, поэтому прежде чем начать составлять баланс нужно провести реформацию баланса, инвентаризацию обязательств и имущества организации. А также проверить, правильно ли отражены обороты в аналитическом и синтетическом учете, отражены ли все хозяйственные операции. Баланс на начало периода заполняется в соответствие с остатками на счетах, которые были сформированы на конец предыдущего периода.

Показатели на начало и конец периода должны быть сопоставимы. В случае если изменились законодательные нормы за истекший период или учетная политика компании, могут возникнуть расхождения. Тогда необходимо откорректировать данные на начало периода, исходя из условий, вступивших в действие в текущем году.

Баланс показывает изменения имущественного состояния организации за какой-либо промежуток времени. Для того чтобы составить баланс нужно определить, выделять ли как отдельную классификацию краткосрочные и долгосрочные активы, обязательства в самом балансе. Раздельная классификация позволит отделить постоянно циркулирующие чистые активы от долгосрочных активов организации. Данные о сроке погашения обязательств и активов даст возможность оценить ликвидность и платежеспособность предприятия. Перед составлением баланса необходимо сделать на начало периода пробные балансы, основываясь на оборотно-сальдовой ведомости. Затем внести корректировочные проводки, привести все счета в соответствие со стандартами финансовой отчетности. Линейные статьи баланса формируются вследствие обработки множества хозяйственных операций, объединяющихся в группы по характеру и функциям. Каждая статья представляется отдельно, малосущественные суммы объединяются с аналогичными суммами и не вносятся в баланс отдельно. Порядок расположения и название статей могут меняться в соответствии с особенностями хозяйственных операций компании и характером деятельности. К балансу необходимо сделать примечания, в которых раскрываются подклассы каждой линейной статьи.

Обратите внимание

Информация каждой отдельной статьи баланса является существенной, если ее раскрытие может влиять на экономическое решение пользователя, который принимается на основе финансовой отчетности.

Полезный совет

Если организация предпочитает не выделять краткосрочные и долгосрочные активы в отдельную классификацию баланса, то их необходимо представить в порядке ликвидности.

Источники:

  • составление баланса

Совет полезен?

Распечатать

Как составить агрегированный баланс

www.kakprosto.ru

Что такое агрегированный баланс? Примеры :: BusinessMan.ru

Для анализа финансового состояния организации используются данные бухгалтерской отчетности, в частности баланса. С целью упрощения процессов подсчета одинаковые по экономическому содержанию статьи объединяются в одну. Агрегированный баланс легче читать и анализировать.

Сущность

Агрегированный баланс предприятия позволяет определить элементы, которые характеризуют состояние фирмы. По своей форме он напоминает отчеты, которые используются в международной практике. Корректно объединенный баланс – это залог качественного финансового анализа. Статьи отчета можно использовать для расчета показателей ликвидности, оборачиваемости, устойчивости и т. д.

Когда составляется агрегированный баланс, основные разделы сохраняются (НМА, ОС, СК, Заемный капитал), но внутри каждого из них происходят преобразования. Строки активов группируются по принципу ликвидности (способности быстро превращаться в денежные средства), пассивов - по сроку погашения. Четкой инструкции о том, как составляется агрегированный бухгалтерский баланс, не существует. Главное правило - придерживаться принципа экономической обоснованности.

Постоянные активы

В состав II раздела баланса включена дебиторская задолженность (ДЗ) перед контрагентами со сроком погашения более 12 месяцев. В российской практике сюда часто включают суммы, подлежащие списанию. С экономической точки зрения это неправильно. Данный раздел должен содержать активы с периодом обращения до одного года, а "Долгосрочную дебиторскую задолженность" следует отображать в разделе І баланса.

Текущие активы

В зависимости от сферы деятельности организации, в агрегированном балансе следует вынести отдельной строкой "запасообразующую" часть МБП. Фирмы, которые занимаются изготовлением ПО, на данном счете могут отражать затраты на рекламную литературу и брошюры. Эти элементы образуют запасы, расходы на создание которых постепенно списываются на себестоимость. Такие суммы стоит отнести на затраты будущих периодов.

Агрегированный аналитический баланс должен содержать статьи, которые отображают условия взаимоотношений с покупателями. Следует выделить суммы, на величину которых предприятие может повлиять. В составе "Дебиторской задолженности" должны быть такие статьи: "Товары", "Покупатели", "Векселя к получению", "Задолженность обществ" (краткосрочная - до 12 месяцев). Задолженность акционеров по взносам в УК исключается из активов. На эту же величину уменьшается СК (I раздел пассива). После такой корректировки можно рассчитать реальную величину капитала.

Финансовый кризис РЦБ 1998 и 2009 годов показал, что отнесение краткосрочных финвложений к наиболее ликвидным активам не всегда оправдано. Эксперты самостоятельно решают в каждой конкретной ситуации, присоединять статью «Финвложения» к «Денежным средствам» или рассматривать их отдельно.

Собственные источники финансирования

Агрегированный баланс включает капитал, сформированный в результате организационных изменений и хозяйственной деятельности под одной статьей. Изменение стоимости оборудования, эмиссия акций напрямую не влияют на результат производственной деятельности. В то время как накопленная прибыль увеличивает объем собственных средств организации.

Статья "Уставный капитал" баланса включает сумму акционерного и добавочного капитала за вычетом задолженности участников. "Накопленный капитал" формируется из средств всех фондов, социальной сферы, резервов, нераспределенной прибыли, целевых поступлений. Из полученной величины вычитаются затраты прошлых лет. Если организация не накапливает прибыль, то она терпит убытки. Отрицательное значение собственных источников финансирования свидетельствует о потере финустойчивости, высокой зависимости от заемных источников кредитования. Такая ситуация характерна для организаций, которые терпят убытки в течение длительного периода. Чтобы восстановить платежеспособность, нужно привлекать целевые поступления, увеличивать нераспределенную прибыль.

Заемные средства

В данной статье агрегированный баланс содержит долгосрочные и краткосрочные обязательства. Пассивы со сроком обращение более 12 месяцев и СК составляют инвестированный капитал, который отображает возможности организации использовать денежные средства длительный период. Статьи пассивов следует объединять в такие группы: "Кредиты", "Авансы", "Расчеты с бюджетом и фондами", "Расчеты по зарплате" и "Прочие". При такой группировке последующий анализ агрегированного баланса позволит определить условия взаимоотношений организация с участниками производственного процесса.

Статья "Кредиторская задолженность" включает такие элементы: "Поставщики", "Векселя к уплате", "Задолженность перед обществами". Статья "Расчеты с бюджетом" должна отображать сумму средств, подлежащих уплате в бюджет и фонды.

Агрегированный баланс: пример

Что же, теорию мы обсудили. Теперь давайте рассмотрим, как это выглядит на практике. Для большей наглядности будем использовать таблицу.

Статья Коды строк из обычного баланса
АКТИВ
Постоянные активы:
НМА 110
ОС 120+135
Капволожения 130
Долгосрочные финвложения 140
Прочие НМА 150
ДЗ со сроком погашения более 12 месяцев 230
ИТОГО постоянные активы 190+230
Текущие активы
НЗП 213
Авансы поставщикам 245
Запасы и МБП 211
Готовая продукция 214
ДЗ со сроком погашения менее 1 года 215+[241:243]
Денежные средства 250+260
Прочие текущие активы [212:220]+246+270
ИТОГО текущие активы 290-244-230
БАЛАНС АКТИВЫ 300-244
ПАССИВЫ
Собственные средства:
УК 410+420+244
Накопленный капитал [430:475]
Итого собственные средства 490-244
Заемные средства
Долгосрочные обязательства 590
Краткосрочные кредиты 610
КЗ 621+622+623
Авансы покупателей 627
Расчеты с бюджетом и фондами 625+626
Расчеты по зарплате 624
Прочие пассивы [628;660]
Текущие пассивы 690
Итого заемные средства 590+690
БАЛАНС ПАССИВЫ 700-244

Особенности

В зависимости от сферы деятельности, в агрегированный баланс организации могут быть внесены дополнительные статьи. Организациям строительной отрасли следует расшифровывать «НЗП» по срокам сдачи объектов. Квартиры могут быть проданы до их ввода в эксплуатацию по рыночной стоимости. Это позволяет рассматривать их как оборотный актив.

Лизинговым компаниям стоит расшифровывать "Кредиторскую задолженность". Полученные авансы могут быть приравнены к собственному капиталу. Необходимо провести анализ объектов на предмет просрочки выполнения платежей.

Предприятиям военно-промышленного комплекса следует откорректировать статью «НЗП» в зависимости от продолжительности производственного процесса. Авансы заказчиков могут быть отнесены к прочим пассивам.

Подобную форму отчетности часто запрашивают банки при анализе финансового состояния клиента. Они также могут добавлять в баланс статьи, которые характеризуют деятельность организаций той или иной сферы экономики.

businessman.ru

1. Построение агрегированного баланса предприятия

65

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Построение агрегированного баланса предприятия 5

2. Горизонтальный анализ агрегированного баланса 7

3. Вертикальный анализ агрегированного баланса 11

4. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках 14

5. Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках 15

6. Анализ отчета о движении денежных средств 17

7. Анализ отчета об изменении капитала 22

8. Анализ приложения к бухгалтерскому балансу 23

9. Анализ финансовой деятельности предприятия с помощью системы коэффициентов 27

9.1. Анализ ликвидности предприятия 28

9.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия 33

9.3. Анализ деловой активности 36

9.4. Анализ рентабельности 42

10. Выводы и предложения 48

11. Оценка вероятности банкротства предприятия 53

Список литературы 55

Приложения 57

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования заключается в том, что современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия – это комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки ее результатов и дальнейшего ее развития и совершенствования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Бухгалтерская отчётность, как основной источник для расчета и оценки финансово-экономических показателей, становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений.

Объектом исследования является ООО «Новый Стиль».

Предметом исследования является анализ финансовой деятельности ООО «Новый Стиль».

Целью работы является анализ финансовой деятельности предприятия и разработка управленческих решений для улучшения финансового состояния предприятия.

Для достижения цели необходимо решение следующих задач:

- построить агрегированный баланс предприятия;

- провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса;

- провести горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках;

- выполнить анализ отчета о движении денежных средств;

- выполнить анализ отчета об изменении капитала;

- выполнить анализ приложения к бухгалтерскому балансу;

- выполнить анализ финансовой деятельности предприятия с помощью коэффициентов;

- разработать выводы и предложения;

- провести оценку вероятности банкротства предприятия.

При написании курсовой работы использовались различные методы исследования: изучение библиографических источников; методы системного и структурного анализа; графический - для наглядного предоставления информации; наблюдения, группировки, обобщения - в процессе разработки окончательных выводов на основании полученных результатов исследований, изучение документации.

Чтобы использовать Баланс для проведения анализа финансового состояния предприятия, преобразуем исходную его форму в агрегированный вид.

Агрегирование Баланса - это объединение однородных по экономическому содержанию статей Баланса. При этом статьи актива Баланса перегруппировываются по степени их ликвидности.

Под ликвидностью активов понимают их способность превращения в денежную форму. Так, наиболее ликвидными являются денежные средства и ценные бумаги, а наименее ликвидными - основные средства. Статьи пассива перегруппировываются по сроку погашения задолженности.

Форма агрегированного баланса более удобна для чтения и проведения анализа, она позволяет выделить ключевые элементы, характеризующие состояние предприятия. Кроме того, подобная форма представления информации близка (методологически и терминологически) к используемым в мировой практике формам Балансовых отчетов.

Корректное агрегирование статей бухгалтерского Баланса является основой проведения качественного анализа. На основании статей агрегированного Баланса рассчитывается большинство показателей, использующихся для характеристики финансового положения организации - коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости.

Подход к агрегированию Баланса представлен в таблице 1.

Таблица 1 Агрегированный баланс ООО «Новый Стиль» за 2008-2010 гг.

Наименования позиций

2008 год

2009 год

2010 год

1

2

3

4

АКТИВ

I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

 

 

 

Денежные средства:

276818

331127

231961

Краткосрочные финансовые вложения

3000

3000

3000

Дебиторская задолженность (на срок более 12 мес.)

7060

Дебиторская задолженность (на срок не более 12 мес.)

206444

267179

380573

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

покупатели и заказчики

172141

220753

309701

авансы выданные

28918

26182

32109

прочие дебиторы

5385

20244

38763

Запасы

1187

1911

4405

сырье, материалы и другие аналог. Ценности

269

383

1223

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

918

1528

3182

прочие запасы и затраты

НДС по приобретенным ценностям

1372

780

138

Прочие оборотные активы

68066

58068

40031

Итого по разделу I

563947

662065

660108

II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

18

9

5

Основные средства

36688

37336

32136

Незавершенное строительство

50

4432

0

Долгосрочные финансовые вложения

54000

54000

54000

Прочие внеоборотные активы

440

361

609

Итого по разделу II

91196

96138

86750

БАЛАНС (итого активов)

655143

758203

746858

ПАССИВ

III.ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская задолженность

534976

617670

637965

поставщики и подрядчики

6051

217393

375145

задолженность перед персоналом организации

2

1

20

задолженность перед государственными и внебюдж.фондами

задолженность по налогам и сборам

51586

202

329

авансы полученные

446206

380668

262428

прочие кредиторы

31131

19406

43

Задолженность участникам по выплате доходов

2040

Доходы будущих периодов

61

Прочие краткосрочные пассивы

4829

Итого по разделу III

537016

617670

642855

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

205

230

229

Прочие долгосрочные пассивы

7500

Итого по разделу IV

7705

230

229

V.СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал

10

10

10

Добавочный капитал

12500

12500

12500

Резервный капитал

резервные фонды, образов, в соотв. с зак-вом

резервы образов, в соотв. с учредит. документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

122912

152793

116264

Итого по разделу V

110422

140303

103774

БАЛАНС (итого пассивов)

655143

758203

746858

studfiles.net

Агрегирование баланса

Источником информации при проведении финансового анализа служит бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс – это отчетный документ, представляющий собой детализированный перечень в стоимостной оценке имущества предприятия (активы) и источников их возникновения (пассивы).

Для удобства чтения данных и проведения анализа производят преобразование стандартной формы бухгалтерского баланса в укрупненную (агрегированную) форму.

Основным отличием агрегированного баланса от стандартного является перегруппировка статей бухгалтерского баланса, объединяющая статьи бухгалтерского баланса с одинаковым экономическим содержанием.

Форма агрегированного баланса более удобна для чтения и проведения анализа, она позволяет выделить ключевые элементы, характеризующие состояние компании. Кроме того, подобная форма представления информации близка (методологически и терминологически) к используемым в мировой практике формам балансовых отчетов. Корректное агрегирование статей бухгалтерского баланса является основой для проведения качественного финансового анализа.

На основании статей агрегированного баланса рассчитываются основные показателей, использующихся для характеристики финансового положения организации – коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости и т.п.

Агрегированный баланс предприятия, пример составления

При составлении агрегированного баланса сохраняется структура исходного баланса – выделение постоянных и текущих активов, собственного и заемного капитала, сохраняется равенство общих величин (сальдо) актива и пассива баланса. Однако внутри разделов осуществляется ряд преобразований.

Стоит отметить важную особенность агрегирования в финансовом анализе. Уровень укрупнения данных определяет уровень пригодности их для анализа. Чем больше данные агрегированы, тем менее качественный анализ можно провести. Следует подчеркнуть, что единого алгоритма агрегирования баланса для всех известных в практике форматов не существует. Проводя такое агрегирование, необходимо руководствоваться, прежде всего, здравым смыслом и логикой последующего анализа, в основе которой лежит подразделение активов и пассивов на долгосрочные и краткосрочные.

afdanalyse.ru

Агрегированный баланс | Современный предприниматель

В учете предприятия виды бухгалтерских балансов подразделяются по различным признакам. Классификация различается по времени и цели составления, способу и характеристике отображения данных, источнику и объему информации, формулам расчета показателей, характеру деятельности, форме собственности фирмы и т.д. Рассмотрим кратко, в чем состоят особенности формирования некоторых разновидностей балансов организации.

Агрегированный баланс

Агрегированный баланс составляется для целей финансового анализа и представляет собой компактную форму отчета. При заполнении документа детальные статьи со схожими экономическими показателями перегруппируются в одну. Обязательное условие – сохранение основных разделов, то есть объединение можно производить только в пределах блоков и по правилу группировки активов, исходя из степени ликвидности; пассивов – сроков погашения.

Пример группировки строк:

Показатель по степени ликвидности

Номер строки из ф. 1

А1

1240, 1250

А2

1230, 1260

А3

1210, 1220

А4

1100

Итого актив:

Сумма строк

П1

1520, 1550

П2

1510

П3

1400

П4

1300, 1530, 1540

Итого пассив:

Сумма строк

Материальный баланс

Материальный баланс является частью производственного процесса и представляет собой соотношение между исходными материалами и полученной в результате производства готовой продукции (ГП). Обязательно учитываются возможные отходы и потери. Может составляться в целом по производству или по отдельным его стадиям. Сравнение затраченных МПЗ и выхода изделий выполняется по формулам:

С1 = С2 + С3 + С4 + С5, где:

С1 – количество исходных запасов, С2 – количество ГП, С3 – побочной продукции, С4 – отходов, С 5 – потерь.

Результаты представляются в виде таблиц по типу Приход = Расход. Детализированные показатели приводят по статьям МПЗ и ГП.

Разделительный баланс

Этот вид баланса составляется при проведении реорганизации предприятия в форме выделения или разделения. Основная цель – справедливое распределение активов и обязательств между юрлицами-участниками реорганизации, то есть между правопреемниками. Дата составления определяется после того, как проведена инвентаризация старого предприятия. Унифицированного бланка разделительного баланса не существует, можно воспользоваться формой по Приказу Минфина РФ № 66н от 02.07.10 г. Главное – это показать в документе данные по предшественнику и правопреемникам. Для этого в документ добавляют колонки по количеству организаций.

Аналитический баланс

Сравнительный аналитический баланс используется для вертикального и/или горизонтального анализа изменений показателей актива и пассива. При этом исходные строки обычного баланса могут детализироваться или уплотняться по необходимости с сохранением основной структуры разделов. Пример аналитического баланса по некоторым статьям – в таблице.

Показатель

На 31.12.16 г.

На 31.12.15 г.

Отклонения

В сумме

В %

Внеоборотные активы

2500

2000

+500

+25 %

Основные средства

2500

2000

+500

+25 %

Прочие ВОА

-

-

 

 

Оборотные активы

4850

3700

+1150

+31,08 %

Запасы

1520

870

+650

+74,71 %

Дебиторские долги

1750

1430

+320

+22,37 %

Денежные средства

240

120

+120

+100 %

Прочие ОА

1340

1310

+30

+2,29 %

Динамика активов

7350

5700

+1650

+28,94 %

Капитал

3180

2400

+780

+32,5 %

Уставный капитал

500

500

-

-

Прибыль

2680

1900

+780

+41,05 %

Долгосрочные долги

2700

2500

+200

+8 %

Краткосрочные долги

1470

800

+670

+83,75 %

Динамика пассива

7350

5700

+1650

+28,94 %

Прогнозный баланс

Прогнозный баланс составляется в целях бюджетирования и планирования финансового положения организации на заданную дату. Это довольно точный прогноз состояния активов, обязательств, капитала и прочих пассивов предприятия. Может формироваться в целом по всему бизнесу или его отдельным центрам ответственности – филиалам, подразделениям, цехам и пр. Базовыми показателями при заполнении строк документа являются значения деятельности за прошлые периоды. Обычно берутся данные последнего бухбаланса, а при необходимости делаются корректировки на темпы инфляции, изменения производства (продаж) и т.д. Для увязки бюджетов и соблюдения равенства активной и пассивной части анализируются планируемые изменения по всем строкам, включая расчеты с кредиторами, бюджетом, персоналом, банками и пр.

Платежный баланс

Такой баланс позволяет оперативно отследить движение потоков денежных средств предприятия, то есть доходов и расходов. Может составляться в текущем времени или за заданный период; в целом по организации, а также по ее подразделениям. Структура платежного баланса состоит из операций по основной деятельности (в зависимости от отрасли и масштабов бизнеса), а также финансовой. По второму разделу отражаются данные по инвестированным средствам, как выданным, так и привлеченным.

spmag.ru

Агрегирование баланса - бухгалтерский учет, аудиторская деятельность, налоговый учет, финансовый анализ

от 13 Май 2012.

agregirovanie balansaБухгалтерский баланс, содержащий всю информацию об активах и пассивах организации, выраженную в стоимостной оценке, является основным источником информации для финансовых аналитиков. И хотя опытный аналитик может оценить экономическую ситуацию на предприятии с одного взгляда на обычный баланс, все же удобнее проводить анализ с помощью агрегированного баланса.

Согласно экономико-математическому словарю, агрегирование – это «объединение, укрупнение показателей по какому-либо признаку».Ниже приведен пример составления агрегированного баланса. Его главное отличие от обычного баланса в том, что статьи группируются по их экономическому содержанию. Обычный баланс – это детали, агрегированный – картина в целом.Если проанализировать показатели ликвидности, то можно заметить повторяемость в их формулах. Аналогично и со многими другими финансовыми коэффициентами.Агрегированный баланс позволяет рассчитывать коэффициенты, не повторяя одни и те же операции несколько раз. Анализ проводится более быстро, на основании такого баланса можно оперативно оценить самые разные показатели: ликвидности, оборачиваемости, устойчивости. Агрегированный баланс легче читать. Помимо этого, такая форма приближает баланс к международным стандартами и отчетам. Но следует иметь в виду, чем больше объединение показателей, тем менее глубокий и качественный анализ с помощью этих данных можно провести.

Для проведения показательного анализа необходимо корректное агрегирование баланса. Структура бухгалтерского баланса остается прежней, точно так же выделяются текущие и постоянные активы, капитал – заемный и собственный, сохраняется основное равенство бухгалтерского баланса. При этом внутри разделов отдельные статьи группируются, поскольку итоги разделов, указанные в балансе, не вполне соответствуют экономической сущности их названий. Например, итог второго раздела бухгалтерского баланса именуется оборотные активы. Но в эти «оборотные» активы входит дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через год. При агрегировании баланса такая дебиторская задолженность исключаются из оборотных активов.Однако единого правила агрегированияне существует. При агрегировании баланса, как и вообще в финансовом анализе, следует опираться на понимание экономической сущности статей баланса и на здравый смысл.

Пример формы таблицы для агрегирования баланса:

№ п/п АКТИВ Формула расчета 01.01.2012 01.04.2012 01.07.2012 01.10.2012 01.01.2013
1. Внеоборотные активы стр.№190 ф.1 + стр.№230 ф.1          
2. Оборотные активы стр.№290 ф.1 - стр.№230 ф.1          
Запасы и затраты стр.№210 ф.1 + стр.№220 ф.1 - товары отгруженные
Краткосрочная дебиторская задолженность стр.№240 ф.1 + товары отгруженные
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения стр.№250 ф.1 + стр.№260 ф.1
Прочие оборотные активы. стр.№270 ф.1
Баланс п.1 + п.2          
ПАССИВ
1. Собственный капитал стр.№490 ф.1 + стр.№640 ф.1 + стр.№650 ф.1          
2. Долгосрочные пассивы стр.№590 ф.1          
Займы и кредиты стр.№510 ф.1
Прочие долгосрочные пассивы стр.№520 ф.1
3. Краткосрочные пассивы стр.№690 ф.1 – стр.№640 ф.1 – стр.№650 ф.1          
Займы и кредиты стр.№610 ф.1
Кредиторская задолженность стр.№620 ф.1
Прочие краткосрочные пассивы стр.№630 ф.1 + стр.№660 ф.1
Баланс п.1 + п.2 +п.3          

 

www.finchas.ru



О сайте

Онлайн-журнал "Автобайки" - первое на постсоветском пространстве издание, призванное осветить проблемы радовых автолюбителей с привлечение экспертов в области автомобилестроения, автоюристов, автомехаников. Вопросы и пожелания о работе сайта принимаются по адресу: Онлайн-журнал "Автобайки"